О драгоценных металлах

НБУ ПОСТАНОВА №637 від 15.12.2004

             ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

                        П О С Т А Н О В А

                        15.12.2004  N 637

                                      Зареєстровано в Міністерстві
                                      юстиції України
                                      13 січня 2005 р.
                                      за N 40/10320


         Про затвердження Положення про ведення касових
             операцій у національній валюті в Україні



     Відповідно до статті 33 Закону України "Про Національний банк
України"   (   679-14   )  та  з  метою  удосконалення  готівкових
розрахунків Правління      Національного       банку       України
П О С Т А Н О В Л Я Є:

     1. Затвердити   Положення  про  ведення  касових  операцій  у
національній валюті в Україні, що додається.

     2. Визнати такими, що втратили чинність:
     постанову Правління    Національного    банку   України   від
19.02.2001 N 72 (  z0237-01  )  "Про  затвердження  Положення  про
ведення   касових  операцій  у  національній  валюті  в  Україні",
зареєстровану в  Міністерстві  юстиції   України   15.03.2001   за
N 237/5428;
     постанову Правління   Національного   банку    України    від
01.08.2001  N 311 ( z0731-01 ) "Про затвердження Змін до Положення
про ведення касових операцій у  національній  валюті  в  Україні",
зареєстровану в   Міністерстві   юстиції   України  21.08.2001  за
N 731/5922;
     постанову Правління    Національного    банку   України   від
16.10.2001 N 432 ( z0926-01 ) "Про внесення змін до Положення  про
ведення   касових  операцій  у  національній  валюті  в  Україні",
зареєстровану в  Міністерстві  юстиції   України   02.11.2001   за
N 926/6117;
     підпункт 1.12 постанови Правління Національного банку України
від  04.12.2001 N 495 ( z1022-01 ) "Про приведення у відповідність
до  законодавства  про   судочинство   нормативно-правових   актів
Національного   банку   України",  зареєстрованої  в  Міністерстві
юстиції України 10.12.2001 за N 1022/6213;
     постанову Правління    Національного    банку   України   від
05.03.2003 N 81  (  z0268-03  )  "Про  внесення  змін  до  окремих
нормативно-правових    актів    Національного    банку   України",
зареєстровану  в  Міністерстві  юстиції  України   04.04.2003   за
N 268/7589;
     постанову Правління   Національного   банку    України    від
18.06.2003  N  256  (  z0527-03 ) "Про затвердження змін до деяких
нормативно-правових   актів    Національного    банку    України",
зареєстровану в   Міністерстві   юстиції   України  27.06.2003  за
N 527/7848;
     постанову Правління    Національного    банку   України   від
25.07.2003 N 313 ( z0649-03 ) "Про внесення зміни до Положення про
ведення   касових  операцій  у  національній  валюті  в  Україні",
зареєстровану в  Міністерстві  юстиції   України   29.07.2003   за
N 649/7970;
     пункти 1,  2  постанови Правління Національного банку України
від 18.02.2004  N  62  (  z0303-04  ) "Про внесення змін до деяких
нормативно-правових   актів    Національного    банку    України",
зареєстрованої в   Міністерстві   юстиції  України  09.03.2004  за
N 303/8902;
     постанову   Правління   Національного   банку   України   від
19.02.2001 N 69 ( z0216-01  )  "Про  затвердження  Інструкції  про
організацію роботи з готівкового обігу установами банків України",
зареєстровану в  Міністерстві  юстиції   України   12.03.2001   за
N 216/5407;
     постанову Правління   Національного   банку    України    від
01.08.2001 N 312 ( z0732-01 ) "Про затвердження Змін до Інструкції
про організацію  роботи  з  готівкового  обігу  установами  банків
України",  зареєстровану в Міністерстві юстиції України 21.08.2001
за N 732/5923;
     постанову Правління    Національного    банку   України   від
23.07.2002 N 259 ( z0634-02 ) "Про затвердження Змін до Інструкції
про  організацію  роботи  з  готівкового  обігу  установами банків
України",  зареєстровану в Міністерстві юстиції України 07.08.2002
за N 634/6922;
     постанову Правління   Національного   банку    України    від
04.06.2003 N  234  (  z0477-03  )  "Про  внесення  змін до окремих
нормативно-правових   актів    Національного    банку    України",
зареєстровану в   Міністерстві   юстиції   України  11.06.2003  за
N 477/7798.

     3. Департаменту готівково-грошового  обігу  (Н.В.  Дорофєєва)
після  державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести
зміст  цієї   постанови   до   відома   територіальних   управлінь
Національного  банку  України та банків України для використання в
роботі.

     4. Контроль  за  виконанням  цієї   постанови   покласти   на
заступника Голови В.Л. Кротюка.

     5. Постанова  набирає чинності через 10 днів після офіційного
опублікування.

 В.о. Голови                                            А.П.Яценюк


                                      ЗАТВЕРДЖЕНО
                                      Постанова Правління
                                      Національного банку України
                                      15.12.2004  N 637

                                      Зареєстровано в Міністерстві
                                      юстиції України
                                      13 січня 2005 р.
                                      за N 40/10320


                            ПОЛОЖЕННЯ
                   про ведення касових операцій
                 у національній валюті в Україні


     Це Положення  розроблено  відповідно  до  статті  33   Закону
України  "Про  Національний  банк  України"  ( 679-14 ),  визначає
порядок ведення касових операцій  у  національній  валюті  України
підприємствами (підприємцями),  а також окремі питання організації
банками роботи з готівкою.

                      1. Загальні положення

     1.1. Вимоги цього Положення не поширюються на:
     а) розташовані  на  території  України іноземні дипломатичні,
консульські   та   інші   офіційні   представництва,    міжнародні
організації   та   їх   філії,   що   користуються   імунітетом  і
дипломатичними привілеями;
     б) представництва  іноземних  організацій  і  філій,  які  не
здійснюють підприємницької діяльності.
     Ведення касових    операцій    операторами   (підприємствами)
поштового зв'язку регулюється Порядком  ведення  касових  операцій
підприємствами  зв'язку  України,  затвердженим наказом Державного
комітету  зв'язку  України  від  02.02.98  N  26  (  z0529-98   ),
зареєстрованим в   Міністерстві   юстиції   України   26.08.98  за
N 529/2969.

     1.2. У цьому Положенні нижчезазначені  терміни  вживаються  в
такому значенні:
     виплати, пов'язані з оплатою праці,  - виплати,  що віднесені
до фонду оплати праці,  а також до інших виплат, що не належать до
цього фонду згідно з Інструкцією зі статистики  заробітної  плати,
затвердженою  наказом  Державного  комітету статистики України від
13.01.2004 N 5  (  z0114-04  )  і  зареєстрованою  в  Міністерстві
юстиції України 27.01.2004 за N 114/8713;
     відокремлені підрозділи - філії,  представництва,  відділення
та  інші  структурні  підрозділи,  що  наділяються  частиною майна
господарських  організацій,  здійснюючи  щодо  цього  майна  право
оперативного   використання  чи  інше  речове  право,  передбачене
законодавством України;
     готівка (готівкові кошти) - грошові знаки національної валюти
України - банкноти і монети,  у тому числі  обігові,  пам'ятні  та
ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами;
     готівкова виручка  (виручка)  -   сума   фактично   одержаних
готівкових   коштів  від  реалізації  продукції  (товарів,  робіт,
послуг) і позареалізаційні надходження;
     готівкові розрахунки    -    платежі   готівкою   підприємств
(підприємців) та фізичних осіб за реалізовану  продукцію  (товари,
виконані  роботи,  надані  послуги),  а  також за операціями,  які
безпосередньо  не  пов'язані  з  реалізацією  продукції  (товарів,
робіт, послуг) та іншого майна;
     депонована заробітна плата -  готівкові  кошти,  що  одержані
підприємствами  (підприємцями)  для  виплат,  пов'язаних з оплатою
праці,  та не виплачені  в  установлений  строк  окремим  фізичним
особам;
     журнал реєстрації   прибуткових    і    видаткових    касових
документів -    документ,   що   застосовується   для   реєстрації
прибуткових  та  видаткових  касових  ордерів  та  інших   касових
документів.   Форму   журналу   встановлено  наказом  Міністерства
статистики  України  від  15.02.96  N  51  (  v0051202-96  )  "Про
затвердження типових форм первинного обліку касових операцій"
     картковий рахунок - банківський поточний  рахунок,  на  якому
обліковуються операції за платіжними картками;
     каса -   приміщення   або   місце    здійснення    готівкових
розрахунків,  а  також  приймання,  видачі,  зберігання готівкових
коштів, інших цінностей, касових документів;
     касова книга - документ установленої форми, що застосовується
для здійснення первинного обліку готівки  в  касі.  Форму  касової
книги  установлено  наказом  Міністерства  статистики  України від
15.02.96 N 51 (  v0051202-96  )  "Про  затвердження  типових  форм
первинного обліку касових операцій"
     касовий ордер   -   первинний   документ   (прибутковий   або
видатковий   касовий  ордер),  що  застосовується  для  оформлення
надходжень  (видачі)  готівки  з  каси.  Форму   касових   ордерів
установлено наказом  Міністерства  статистики України від 15.02.96
N 51 ( v0051202-96 ) "Про  затвердження  типових  форм  первинного
обліку касових операцій"
     касові документи - документи (касові ордери  та  платіжні  чи
розрахунково-платіжні     відомості,    розрахункові    документи,
відомості),  за допомогою яких відповідно до законодавства України
оформляються  касові  операції,  звіти про використання коштів,  а
також відповідні журнали встановленої  форми  для  реєстрації  цих
документів та книги обліку;
     касові операції  -  операції  підприємств  (підприємців)  між
собою та з фізичними особами,  що пов'язані з прийманням і видачею
готівки під час проведення розрахунків через касу з  відображенням
цих операцій у відповідних книгах обліку;
     книга обліку - касова книга,  книга обліку доходів і  витрат,
книга  обліку прийнятих та виданих касиром грошей або книга обліку
розрахункових операцій;
     книга обліку  доходів і витрат - документ установленої форми,
що  застосовується  відповідно  до   законодавства   України   для
відображення руху готівки.  Форму відповідної книги обліку доходів
і витрат установлено Державною податковою адміністрацією України;
     книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей - книга,  що
застосовується для обліку готівки та сплачених  документів.  Форму
зазначеної   книги  встановлено  наказом  Міністерства  статистики
України від 15.02.96  N  51  (  v0051202-96  )  "Про  затвердження
типових форм первинного обліку касових операцій"
     книга обліку  розрахункових  операцій   (далі   -   КОРО)   -
прошнурована  і  належним  чином зареєстрована в органах державної
податкової служби України книга,  що містить  щоденні  звіти,  які
складаються  на підставі відповідних розрахункових документів щодо
руху готівкових коштів, товарів (послуг);
     корпоративна картка  -  платіжна  картка,  емітована  на ім'я
довіреної особи клієнта - юридичної особи або підприємця;
     ліміт залишку  готівки в касі (далі - ліміт каси) - граничний
розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час;
     оператори поштового  зв'язку  - національний оператор та інші
оператори (підприємства) поштового зв'язку,  які згідно із Законом
України "Про поштовий зв'язок" ( 2759-14 ) мають повноваження щодо
виконання відповідних послуг з поштового зв'язку;
     операційний час  -  частина операційного дня банку,  протягом
якої приймаються документи на переказ і документи на  відкликання,
що мають бути оброблені,  передані та виконані цим банком протягом
цього  самого   робочого   дня.   Тривалість   операційного   часу
встановлюється   банком   самостійно   та   закріплюється  в  його
внутрішніх нормативних актах;
     оприбуткування готівки    -   проведення   підприємствами   і
підприємцями обліку готівки в касі  на  повну  суму  її  фактичних
надходжень у касовій книзі,  книзі обліку доходів і витрат,  книзі
обліку розрахункових операцій;
     переказ готівки  - унесення певної суми готівки підприємством
(підприємцем) або  фізичною  особою  з  метою  її  зарахування  на
рахунки  відповідного  підприємства (підприємця) чи фізичної особи
або видачі одержувачу в готівковій формі;
     підприємець -  фізична  особа,  яка  здійснює  підприємницьку
діяльність;
     підприємства -  юридичні  особи  (крім  банків) незалежно від
організаційно-правової форми та форми власності  (їх  відокремлені
підрозділи),  що  є  учасниками  відносин  у сфері господарювання,
зокрема суб'єкти  господарювання,  які  здійснюють  підприємницьку
діяльність, а також інші суб'єкти господарювання, органи державної
влади та органи місцевого самоврядування;
     позареалізаційні надходження  - надходження від операцій,  що
безпосередньо  не  пов'язані  з  реалізацією  продукції  (товарів,
робіт,   послуг)   та  іншого  майна  (включаючи  основні  засоби,
нематеріальні  активи,  продукцію  допоміжного  та  обслуговуючого
виробництва),  у тому числі погашення дебіторської заборгованості,
заборгованості   за   позиками,   безоплатно    одержані    кошти,
відшкодування матеріальних збитків, внески до статутного капіталу,
платежі  за  надане  в  лізинг  (оренду)  майно,   роялті,   дохід
(проценти)   від   володіння  корпоративними  правами,  повернення
невикористаних підзвітних сум, інші надходження;
     реєстратор розрахункових операцій (далі - РРО) - пристрій або
програмно-технічний  комплекс,  у  якому   реалізовані   фіскальні
функції  і  який призначений для реєстрації розрахункових операцій
під   час   продажу   товарів   (надання   послуг),   операцій   з
купівлі-продажу   іноземної  валюти  та/або  реєстрації  кількості
проданих товарів (наданих послуг);
     розрахункова книжка (далі - РК) - належним чином зброшурована
та  прошнурована  книжка,  зареєстрована   в   органах   державної
податкової   служби   України,  що  містить  номерні  розрахункові
квитанції,  які видаються покупцям у  визначених  Законом  України
"Про  застосування  реєстраторів  розрахункових  операцій  у сфері
торгівлі,  громадського  харчування  та  послуг"  (  265/95-ВР   )
випадках,   коли   не   застосовуються  реєстратори  розрахункових
операцій;
     розрахунковий документ   -  документ  встановлених  форми  та
змісту  (касовий  чек,  товарний  чек,   розрахункова   квитанція,
проїзний документ тощо),  що підтверджує факт продажу (повернення)
товарів,   надання   послуг,   отримання   (повернення)    коштів,
купівлі-продажу   іноземної   валюти,   надрукований  у  випадках,
передбачених  Законом  України  "Про   застосування   реєстраторів
розрахункових  операцій у сфері торгівлі,  громадського харчування
та послуг" ( 265/95-ВР ), і зареєстрований у встановленому порядку
реєстратором розрахункових операцій або заповнений вручну;
     торговець -   суб'єкт   підприємницької   діяльності,    який
відповідно  до  договору  з  еквайром  або  платіжною організацією
приймає до обслуговування платіжні інструменти з метою  проведення
оплати  вартості  товарів  чи  послуг  (уключаючи послуги з видачі
грошей у готівковій формі).

         2. Вимоги до організації готівкових розрахунків

     2.1. Підприємства (підприємці),  які відкрили поточні рахунки
в  банках  і  зберігають  на  цих рахунках свої кошти,  здійснюють
розрахунки за своїми  грошовими  зобов'язаннями,  що  виникають  у
господарських  відносинах,  пріоритетно  в безготівковій формі,  а
також  у  готівковій  формі  (з  дотриманням  чинних  обмежень)  у
порядку, установленому законодавством України.

     2.2. Підприємства (підприємці) здійснюють розрахунки готівкою
між собою і з фізичними особами (громадянами України,  іноземцями,
особами   без  громадянства,  які  не  здійснюють  підприємницької
діяльності) через касу як за рахунок готівкової виручки,  так і за
рахунок   коштів,   одержаних   із  банків.  Зазначені  розрахунки
проводяться також шляхом переказу готівки для  сплати  відповідних
платежів.
     Підприємства (підприємці)   здійснюють   облік   операцій   з
готівкою у відповідних книгах обліку.

     2.3. Гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства
(підприємця) з іншим підприємством (підприємцем)  протягом  одного
дня  за  одним  або кількома платіжними документами встановлюється
відповідною  постановою  Правління  Національного  банку  України.
Платежі  понад  зазначену  граничну  суму  проводяться  виключно в
безготівковій формі.  Кількість підприємств (підприємців), з якими
здійснюються розрахунки, протягом дня не обмежується.
     Зазначені обмеження стосуються також розрахунків готівкою між
підприємствами  в  оплату  за  товари,  що  придбані  на виробничі
(господарські)   потреби   за   рахунок   коштів,   одержаних   за
корпоративними картками.
     Зазначені обмеження не поширюються на:
     а) розрахунки  підприємств (підприємців) з фізичними особами,
бюджетами та державними цільовими фондами;
     б) добровільні пожертвування та благодійну допомогу;
     в) розрахунки  підприємств  (підприємців)  за  спожиту   ними
електроенергію;
     г) використання коштів, виданих на відрядження;
     ґ) розрахунки  підприємств  (підприємців)  між  собою під час
закупівлі сільськогосподарської  продукції.  Перелік  товарів,  що
належать   до   цієї   продукції   (далі   -  сільськогосподарська
продукція),  визначений Законом України  "Про  державну  підтримку
сільського господарства України" ( 1877-15 ).
     У разі здійснення  підприємствами  готівкових  розрахунків  з
іншими  підприємствами  (підприємцями)  понад установлену граничну
суму кошти в розмірі перевищення  встановленої  суми  розрахунково
додаються  до  фактичних  залишків  готівки  в  касі на кінець дня
платника готівки одноразово в день  здійснення  цієї  операції,  з
подальшим порівнянням одержаної розрахункової суми із затвердженим
лімітом каси.

     2.4. Якщо   підприємство    (підприємець)    відповідно    до
законодавства  України приймає до обслуговування платіжні картки з
метою проведення оплати вартості  товарів  чи  послуг  і  оснащене
платіжним  терміналом (у тому числі з'єднаним чи поєднаним з РРО),
то таке підприємство  (підприємець)  може  за  рахунок  готівкової
виручки   або  коштів,  отриманих  із  банку,  надавати  держателю
платіжної картки Національної системи масових електронних платежів
та  інших  платіжних  систем  (якщо  така  послуга  передбачена їх
правилами)  послуги  з  видачі  готівки  з  друкуванням  квитанції
платіжного    термінала    (або   розрахункового   документа)   та
відображенням таких операцій у відповідній книзі обліку.
     Національний банк України має право встановлювати обмеження з
видачі готівки за платіжними картками.
     Обмеження з  видачі  готівки  за  платіжними  картками можуть
встановлюватися  платіжною  організацією   відповідної   платіжної
системи та банками - членами цієї системи.

     2.5. Якщо   підприємства   (підприємці)   та   фізичні  особи
здійснюють готівкові розрахунки без  відкриття  поточного  рахунку
шляхом  унесення до банків готівки для подальшого її перерахування
на рахунки інших підприємств (підприємців) або фізичних  осіб,  то
такі   розрахунки  для  платників  коштів  є  готівковими,  а  для
отримувачів коштів безготівковими.

     2.6. Уся готівка,  що надходить до кас, має своєчасно (у день
одержання готівкових коштів) та в повній сумі оприбутковуватися.
     Оприбуткуванням готівки в касах  підприємств,  які  проводять
готівкові розрахунки з оформленням їх касовими ордерами і веденням
касової книги відповідно до  вимог  глави  4  цього  Положення,  є
здійснення  обліку готівки в повній сумі її фактичних надходжень у
касовій книзі на підставі прибуткових касових ордерів.
     У разі проведення готівкових розрахунків із застосуванням РРО
або використанням РК оприбуткуванням готівки є  здійснення  обліку
зазначених готівкових коштів у повній сумі їх фактичних надходжень
у книзі  обліку  розрахункових  операцій  на  підставі  фіскальних
звітних чеків РРО (даних РК).
     Підприємствам, яким   Законом   України   "Про   застосування
реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського
харчування  та  послуг"  (  265/95-ВР  )  надано  право  проводити
розрахунки  готівкою  із  споживачами без використання РРО та РК і
специфіка функціонування яких унеможливлює оформлення ними  кожної
операції касовим ордером (продаж проїзних і перевізних документів;
білетів    державних    лотерей;    квитків    на     відвідування
культурно-спортивних  і  видовищних  закладів тощо),  дозволяється
оприбутковувати готівку  наприкінці  робочого  дня  за  сукупністю
операцій   у   цілому  за  робочий  день  з  оформленням  касовими
документами і відображенням у відповідній книзі обліку.
     Суми готівки,  що оприбутковуються,  мають відповідати сумам,
визначеним у відповідних касових (розрахункових) документах.

     2.7. Виходячи з потреби прискорення обігу готівкових коштів і
своєчасного  їх  надходження  до  кас  банків для підприємств,  що
здійснюють   операції   з   готівкою   в   національній    валюті,
установлюються  ліміт  каси  та строки здавання готівкової виручки
(готівки) відповідно до вимог глави 5 цього Положення.
     Банкам і підприємцям ліміт каси та строки здавання готівкової
виручки (готівки) не встановлюються.

     2.8. Підприємства можуть тримати в позаробочий  час  у  своїх
касах  готівкову  виручку  (готівку)  в  межах,  що не перевищують
установлений ліміт каси. Готівкова виручка (готівка), що перевищує
встановлений  ліміт  каси,  обов'язково  здається до банків для її
зарахування  на  банківські   рахунки.   Відокремлені   підрозділи
підприємств  -  юридичних  осіб  можуть  здавати готівкову виручку
(готівку)  безпосередньо  до  кас  таких  юридичних  осіб  або  до
будь-якого  банку  для  її  переказу  і  зарахування на банківські
рахунки зазначених юридичних осіб. За відсутності банків готівкова
виручка  (готівка)  може здаватися до операторів поштового зв'язку
для її переказу на банківські рахунки підприємства.
     Здавання готівкової виручки (готівки) здійснюється самостійно
або через відповідні служби, яким згідно із законодавством України
надано  право  на  перевезення  валютних  цінностей  та  інкасацію
коштів.
     Здавання готівкової  виручки (готівки) може здійснюватися для
зарахування  на   будь-який   банківський   рахунок   підприємства
(підприємця) на його вибір.

     2.9. Готівкова виручка (готівка) підприємств (підприємців), у
тому числі готівка,  одержана з банку,  використовуються ними  для
забезпечення потреб,  що виникають у процесі їх функціонування,  а
також  для  проведення  розрахунків  з  бюджетами  та   державними
цільовими   фондами   за   податками   і   зборами  (обов'язковими
платежами).
     Підприємства не   повинні   накопичувати   готівкову  виручку
(готівку)  у  своїх  касах  понад  установлений  ліміт  каси   для
здійснення потрібних витрат до настання строків цих виплат.

     2.10. Підприємства   мають   право  зберігати  у  своїй  касі
готівку,  одержану в банку для виплат, що належать до фонду оплати
праці,  а  також  пенсій,  стипендій,  дивідендів (доходу),  понад
установлений ліміт каси протягом  трьох  робочих  днів,  уключаючи
день   одержання  готівки  в  банку.  Для  проведення  цих  виплат
працівникам  віддалених  відокремлених   підрозділів   підприємств
залізничного   транспорту   та   морських   портів   готівка  може
зберігатися в їх касах  понад  установлений  ліміт  каси  протягом
п'яти  робочих  днів,  уключаючи  день  одержання готівки в банку.
Готівка,  що одержана в банку  на  інші  виплати,  має  видаватися
підприємством своїм працівникам у той самий день. Суми готівки, що
одержані  в  банку  і  не  використані  за  призначенням  протягом
установлених вище строків,  повертаються підприємством до банку не
пізніше наступного робочого дня банку або можуть залишатися в його
касі (у межах установленого ліміту).
     Підприємство має право зберігати в касі готівку  для  виплат,
які  належать  до  фонду  оплати  праці та здійснюються за рахунок
виручки, понад установлений йому ліміт каси протягом трьох робочих
днів  з  дня  настання  строків цих виплат у сумі,  що зазначена в
переданих до каси  платіжних  (розрахунково-платіжних)  відомостях
(далі - видаткові відомості).

     2.11. Видача  готівкових  коштів  під звіт або на відрядження
(далі  -  під  звіт)  здійснюється  відповідно  до   законодавства
України.
     Видача готівкових    коштів    під    звіт    на    закупівлю
сільськогосподарської  продукції  та заготівлю вторинної сировини,
крім металобрухту, дозволяється на строк не більше 10 робочих днів
від дня видачі готівкових коштів під звіт, а на всі інші виробничі
(господарські) потреби на  строк  не  більше  двох  робочих  днів,
уключаючи день отримання готівкових коштів під звіт.
     Якщо підзвітній  особі  одночасно  видана   готівка   як   на
відрядження,  так  і  для вирішення в цьому відрядженні виробничих
(господарських)   питань   (у    тому    числі    для    закупівлі
сільськогосподарської продукції у населення та заготівлі вторинної
сировини),  то строк,  на який  видана  готівка  під  звіт  на  ці
завдання, може бути продовжено до завершення терміну відрядження.
     Видача відповідній   особі   готівкових   коштів   під   звіт
проводиться  за  умови  звітування  нею у встановленому порядку за
раніше отримані під звіт суми.
     Звітування за  одержані під звіт готівкові кошти здійснюється
відповідно до законодавства України.

     2.12. Фізичні особи - довірені особи  підприємств  (юридичних
осіб),  які відповідно до законодавства України одержали готівку з
карткового рахунку із застосуванням корпоративної платіжної картки
або особистої платіжної картки,  використовують її за призначенням
без оприбуткування в касі.  Зазначені довірені  особи  подають  до
бухгалтерії  підприємства  звіт  про  використання коштів разом із
підтвердними  документами  в  установлені  строки  і  порядку,  що
визначені  для  підзвітних  осіб  законодавством України,  а також
документи  про  одержання  готівки  з  карткового   рахунку   (чек
банкомата,  копія  видаткового  ордера,  довідки  за встановленими
формами,  сліп,  квитанція торговельного термінала тощо)  разом  з
невитраченим залишком готівки.

     2.13. Підприємства    (підприємці)    під    час   здійснення
розрахунків із  споживачами  за  готівку  зобов'язані  приймати  у
сплату   за  продукцію  (товари,  роботи,  послуги)  без  обмежень
банкноти і  монети  (у  тому  числі  обігові,  пам'ятні,  ювілейні
монети,  зношені банкноти та монети) усіх номіналів,  які випускає
Національний банк України в обіг, що є дійсним платіжним засобом і
не викликають сумніву в їх справжності та платіжності.  Крім того,
підприємства та підприємці мають забезпечувати  наявність  у  касі
банкнот і монет для видачі здачі.

              3. Порядок оформлення касових операцій

     3.1. Касові    операції   оформляються   касовими   ордерами,
видатковими відомостями,  розрахунковими документами,  документами
за  операціями із застосуванням платіжних карток тощо,  які згідно
із  законодавством   України   підтверджували   б   факт   продажу
(повернення)   товарів,  надання  послуг,  отримання  (повернення)
готівкових коштів.

     3.2. Касові операції,  що проводяться  відповідно  до  Закону
України  "Про  застосування  реєстраторів розрахункових операцій у
сфері торгівлі,  громадського харчування та послуг" ( 265/95-ВР ),
оформляються згідно з вимогами цього Закону.

     3.3. Приймання  готівки  в  каси  проводиться за прибутковими
касовими ордерами,  підписаними головним бухгалтером  або  особою,
уповноваженою керівником підприємства.
     Про приймання підприємствами готівки в касу  за  прибутковими
касовими  ордерами  видається  засвідчена  відбитком печатки цього
підприємства  квитанція  (що  є  відривною  частиною  прибуткового
касового  ордера) за підписами головного бухгалтера або працівника
підприємства, який на це уповноважений керівником.
     Під час  роботи  з  готівкою  касири (особи,  що виконують їх
функції) керуються  правилами  визначення  платіжності  банкнот  і
монет Національного банку України.

     3.4. Видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими
ордерами або видатковими відомостями.  Документи на видачу готівки
мають  підписувати  керівник  і  головний  бухгалтер або працівник
підприємства,  який на це уповноважений керівником.  До видаткових
ордерів  можуть  додаватися  заява  на видачу готівки,  розрахунки
тощо.
     Якщо на  доданих  до  видаткових  касових ордерів документах,
заявах,  рахунках тощо є дозвільний напис керівника  підприємства,
то його підпис на видаткових касових ордерах не обов'язковий.
     Підприємства, що      займаються      закупівлею      товарів
сільськогосподарської продукції,  проведення розрахунків за які не
врегульовано  законодавством  України,  можуть  проводити   видачу
готівки  здавальникам  такої  сільськогосподарської  продукції  за
відомостями, в яких зазначаються прізвища здавальників, їх адреси,
обсяги   зданої   продукції   і   сума   виплаченої   готівки,  що
засвідчуються підписом здавальника.

     3.5. У разі видачі окремим фізичним особам  готівки  (у  тому
числі  працівникам підприємства) за видатковим касовим ордером або
видатковою відомістю касир вимагає пред'явити паспорт чи документ,
що його замінює, записує його найменування і номер, ким і коли він
виданий.  Фізична особа розписується у видатковому касовому ордері
або  видатковій  відомості  про  одержання  готівки із зазначенням
одержаної  суми  (гривень   -   словами,   копійок   -   цифрами),
використовуючи  чорнильну  або  кулькову  ручку з чорнилом темного
кольору.  Якщо видаткова  відомість  складена  на  видачу  готівки
кільком  особам,  то  одержувачі  також  пред'являють  паспорти чи
документи,  що їх замінюють,  і розписуються у  відповідній  графі
документа.
     Для виведення залишку готівки в касі не приймаються видаткові
касові  ордери  або  видаткові відомості,  в яких видача готівки з
каси не підтверджена підписом одержувача.
     Видача готівки   особам,   яких   немає  в  штатному  розписі
підприємства,  проводиться за видатковими  касовими  ордерами,  що
виписуються  окремо  на  кожну  особу  або  за  окремою видатковою
відомістю.
     Якщо підприємство  (підприємець)  надає  держателям платіжних
карток послуги з видачі готівки за допомогою платіжного  термінала
(імпринтера),   то  на  підставі  квитанцій  платіжного  термінала
(сліпів) таким підприємством складається видатковий касовий  ордер
на  загальну  суму  проведених  операцій  за  день та здійснюється
відповідний запис у касовій книзі.

     3.6. Видачу готівки касир проводить тільки особі,  зазначеній
у видатковому касовому ордері або видатковій відомості.
     Якщо видача готівки проводиться за довіреністю,  оформленою у
встановленому  порядку  згідно  із законодавством України,  у тому
числі й особи,  що не має змоги у зв'язку з хворобою або  з  інших
поважних  причин поставити підпис власноручно,  то в тексті ордера
після прізвища,  імені та по батькові одержувача готівки бухгалтер
зазначає  прізвище,  ім'я  та  по  батькові  особи,  якій довірено
одержати готівку.  У разі видачі готівки за  видатковою  відомістю
перед  підписом  про одержання грошей касир робить у ній напис "За
довіреністю". Видача готівки за довіреністю проводиться відповідно
до  вимог,  передбачених  у  пункті  3.5  цієї глави.  Довіреність
залишається в касира і додається до  видаткового  касового  ордера
або видаткової відомості.

     3.7. Приймання  одержаної  з  банку  готівки в касу та видача
готівки з каси для здавання її до банку оформляються  відповідними
касовими  ордерами  (прибутковим  або  видатковим) з відображенням
такої касової операції в касовій книзі.
     Документом, що  свідчить  про  здавання  виручки до банку,  є
відповідна квитанція до прибуткового документа банку  на  внесення
готівки,   засвідчена   підписами  відповідальних  осіб  банку  та
відбитком печатки (штампа)  банку.  Документом,  що  свідчить  про
здавання  виручки до банку через інкасаторів,  є копія супровідної
відомості до сумки з готівковою  виручкою  (готівкою),  засвідчена
підписом та відбитком печатки інкасатора-збирача.

     3.8. Виплати,  пов'язані з оплатою праці, проводяться касиром
підприємства або  за  видатковими  касовими  ордерами  на  кожного
одержувача чи за видатковими відомостями.
     На титульній   сторінці   видаткової    відомості    робиться
дозвільний  напис  про  видачу  готівки  за  підписами керівника і
головного  бухгалтера  або  осіб,  уповноважених  керівником,   із
зазначенням  строків  видачі  готівки  і  суми (гривень - словами,
копійок - цифрами).
     У централізованих   бухгалтеріях,  що  обслуговують  бюджетні
установи, на загальну суму готівки, виданої для виплат, пов'язаних
з оплатою праці, складається один видатковий касовий ордер, дата і
номер якого проставляються на кожній видатковій відомості.
     Одноразові видачі  готівки  на  виплати,  пов'язані з оплатою
праці,  окремим особам проводяться,  як  правило,  за  видатковими
касовими ордерами.

     3.9. Після закінчення встановлених строків виплат, пов'язаних
з оплатою праці за видатковими відомостями, касир зобов'язаний:
     у видатковій відомості проти прізвища осіб, яким не здійснено
виплату, поставити відбиток штампа або зробити напис "Депоновано"
     скласти реєстр депонованих сум;
     у кінці видаткової  відомості  зазначити  фактично  виплачену
суму  та  недоодержану  суму  виплат,  яка  підлягає  депонуванню,
звірити ці суми із загальним підсумком за видатковою  відомістю  і
засвідчити  напис своїм підписом.  Якщо готівкові кошти видавалися
не касиром,  а іншою особою,  то на відомості  додатково  робиться
напис "Готівку за відомістю видав (підпис)"
     здійснити відповідний  запис  у  касовій   книзі   згідно   з
виписаним  бухгалтерією  видатковим  касовим  ордером  на фактично
видану суму за видатковою відомістю.
     Бухгалтер робить  перевірку  записів,  зроблених  касирами  у
видаткових  відомостях,   та   здійснює   підрахунок   виданих   і
депонованих за ними сум. Депоновані суми, що підлягають здаванню в
банк,  оформляються шляхом складання одного загального видаткового
касового ордера.

     3.10. Прибуткові  касові  ордери і квитанції до них,  а також
видаткові касові ордери і видаткові відомості мають  заповнюватися
бухгалтером  чорнилом  темного  кольору  чорнильною  або кульковою
ручкою,  за допомогою друкарських машинок, комп'ютерних засобів чи
іншими способами, які забезпечили б належне збереження цих записів
протягом установленого для зберігання документів терміну.
     У касових  ордерах  зазначається  підстава для їх складання і
перелічуються додані до них документи.  Видача касових  ордерів  і
видаткових  відомостей  на  руки особам,  що вносять або одержують
готівку, забороняється.
     Приймання і   видача   готівки   за  касовими  ордерами  може
проводитися тільки в день їх складання.
     Виправлення в   касових   ордерах  та  видаткових  відомостях
забороняються.
     У касових   ордерах,   які   оформляються  на  загальну  суму
проведених  підприємством  касових  операцій  (видача  готівки  за
видатковими відомостями,  платіжними картками, здавання готівки до
банку,  отримання готівки з банку за чеком та оприбуткування її  в
касі тощо), реквізит "Одержав" або "Прийнято від" не заповнюється.

     3.11. Касові   ордери  до  передавання  в  касу  реєструються
бухгалтером у журналі реєстрації прибуткових і видаткових  касових
документів.  Видаткові  касові  ордери,  що  оформлені на підставі
видаткових відомостей  на  виплати,  пов'язані  з  оплатою  праці,
реєструються після здійснення цих виплат.
     Реєстрація касових  ордерів  і  видаткових  відомостей   може
здійснюватися за допомогою комп'ютерних засобів,  які забезпечують
формування і роздрукування потрібних касових документів.  Водночас
у  документі  "Вкладний  аркуш  журналу  реєстрації  прибуткових і
видаткових касових ордерів",  який формується і роздруковується за
відповідний день, забезпечується також формування даних для обліку
руху коштів за цільовим призначенням.

     3.12. Під  час  одержання  касових  ордерів  або   видаткових
відомостей касир зобов'язаний перевірити:
     наявність і справжність на документах відповідних підписів, а
на   видатковій   відомості   -   дозвільного   напису   керівника
підприємства або осіб, які ним уповноважені;
     правильність оформлення     документів,     наявність    усіх
реквізитів;
     наявність перелічених у документах додатків.
     У разі невиконання хоча б однієї із  зазначених  вимог  касир
повертає документи для відповідного оформлення.
     Касові ордери  або  видаткові  відомості   одразу   ж   після
одержання  або  видачі за ними готівки підписуються касиром,  а на
доданих до них документах  ставиться  відбиток  штампа  або  напис
"Оплачено" із зазначенням дати (число, місяць, рік).

     3.13. Касові  документи  після  складання  касиром  звіту  та
оброблення цього звіту комплектуються  в  хронологічному  порядку,
нумеруються,   п